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大香蕉伊人久草av说明相关资产是否存在减值迹象

时间:2019-05-10 11:46

  原题目:宝泰隆新资料股份有限公司闭于对上海证券往还所2018年年度陈说的过后审核问询函回答的布告

  管帐师私睹:正在已出具的2018年财政报外审计陈说中,年审管帐师已将焦炭的收入确定为枢纽审计事项,针对该事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于如下审计顺序:

  计入当期损益的政府补助本年较客岁增长闭键是与收益相干的政府增长1,932.07万元,睹下外:

  11.年报披露,陈说期内公司研发用度同比低重47.02%,研发职员人数由2017年的222人低落至33人,研发加入资金化比重与客岁比拟低重至33.58%。请公司填补披露:(1)公司研发用度及人数变化情状与公司目前的交易生长是否一律;(2)研发加入资金化比重同比低重的出处,对应的详细研发项目、目前所处阶段、隔绝研发完毕抵达家当化状况还须要经过的阶段;(3)公司确认研发开销用度化和资金化的详细认计战略,划分咨询阶段和开荒阶段的详细轨范,并阐发其划分的合理性;(4)请管帐师公告私睹。

  原告诉讼案件底细:被告于2013年2月18日签定了《双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司煤制10万吨/年芳烃项目策画、采购、施工(EPC)总承包合同》,原告践约执行了合同任务,该项目于2016年7月完毕中央交代,工程价款为1,929,604,314.70元,被告仅支出1,383,657,221.19元,现仍有545,947,093.51元未付,经原告众次催收,但被告未主动执行付款任务,要紧影响了原告的寻常分娩谋划。按照合同条约书第4条商定,如工程总投资额驾御正在26.9亿元以内,被告应支出原告赏赐费,因而,被告还应向原告支出赏赐费32,913,900.00元。因为被告未按商定付款,个别分包商或供应商提告状讼或仲裁,导致原告出现诉讼费、仲裁费、过期息金等吃亏226,014.40元。

  (2)运输用度爆发的前五名客户情状,与公司是否存正在相闭干系,产物订价是否公正

  (2)连合投资比例、决定机制、收益分拨和损失分管等成分,阐发驾御东润矿业的相干占定、根据及合理性,相干管帐执掌是否吻合《企业管帐原则》的规矩

  应收账款岁晚较岁首低重闭键是:因西林钢铁集团有限公司倒闭重整,对应收账款估计不行收回的个别核销导致余额裁汰7,288.97万元;本年收回中邦石油自然气股份有限公司吉林石化分公司货款导致余额裁汰1,765.57万元;本年客户回款时代缩短、应收单子回款比例提升。

  (1)连合公司目前的谋划铺排及产物境况,阐发万锂泰公司交易自缔造来是否爆发变革,是否违反相干同行逐鹿应允商定

  运费前五名客户均为公司焦炭客户,其贩卖均匀代价为1,962.96元/吨,比拟客户承担运费的焦炭代价1,865.13元/吨逾越97.83元/吨,故公司焦炭产物订价是合理的。

  截至2018年12月31日,公司召募资金余额为6.76亿元,个中:经公司董事会审议通过将6亿元用于填补活动资金,以提升资金运用效能,低落财政用度;扣除填补活动资金的6亿元,召募资金期末余额为0.76亿元。截至2018年12月31日,公司的货泉资金余额5.69亿元,扣除召募资金账户余额0.76亿元、受限货泉资金1.53亿元后,公司可动用资金3.4亿元,2018年度谋划举止现金流出金额32.75亿元,可动用资金3.4亿元估计闭键用于支出已签定采办原煤、精煤合同中的货款,因而,期末资金余额是合理的。

  管帐师私睹:针对上述事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于以下的闭键审计顺序:

  七台河万锂泰电材有限公司(以下简称“万锂泰公司”)缔造于2017年10月,谋划规模是:分娩和贩卖锂电资料、锂电产物,分娩和贩卖石墨及石墨成品,自缔造今后交易未爆发变革。

  万锂泰公司2017年11月开工创办了2万吨自然球形石墨先驱体项目,他日交易筹划拟投资创办2万吨人制石墨先驱体和4万吨包覆碳化两个项目。截止目前,公司与万锂泰公司正在产物和项目方面没有任何好像,不存正在违反相干同行逐鹿应允商定的情状。公司披露的临2018-055号布告中“万锂泰公司十足股东及公司应允:万锂泰公司经具有证券、期货相干交易资历的审计机构审计的扣非后净利润抵达3,000万元,正在宝泰隆新资料股份有限公司的董事会、股东大会(如需)审议时应承收购相闭股东所持有的万锂泰公司股权,咱们应承将所持的万锂泰公司的股权遵守功令准则、上市公司章程等规矩,邀请具有实行证券、期货相干交易资历的证券办事机构对相干往还标的举行评估,以市集公正代价让与给宝泰隆新资料股份有限公司。”

  19.年报披露,公司兼并规模的子公司蕴涵七台河市东润矿业投资有限公司(以下简称东润矿业),直接持股比例为43%。按照公然音信,该公司另有两名自然人股东。请公司填补披露:(1)东润矿业的股权构造情状及股东持股比例;(2)连合投资比例、决定机制、收益分拨和损失分管等成分,阐发驾御东润矿业的相干占定、根据及合理性,相干管帐执掌是否吻合《企业管帐原则》的规矩;(3)请管帐师公告私睹。

  2018年度公司与万锂泰公司现实爆发相闭往还金额是2,423.5万元,2019年度,公司估计与万锂泰公司爆发相闭往还金额为14,886.6万元,相闭往还大额增长的出处是:万锂泰公司2017年11月开工创办的2万吨自然球形石墨先驱体项目于2018年11月中旬投产试运转,运转时代为一个半月支配,因而与公司现实爆发相闭往还金额较小。正在万锂泰公司项目正式运营后,估计2019年所需原料将大幅增长,因而与公司爆发相闭往还金额大幅增长是合理的。

  2018年公司研发形式爆发宏大变革,导致比上年正在研发用度和人数方面大幅低重,闭键由原先公司身手职员自助研发,蜕变为与团结伙伴缔造公司变成专业团队举行研发。因为研发形式爆发变革,公司研发用度及研发职员裁汰,并不影响公司对科研的加入,只是加入办法变革,从而2018年研发用度开销较2017年裁汰,永恒股权投资增长。

  公司指定的音信披露媒体为《上海证券报》、《中邦证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上海证券往还所网站(),敬请庞大投资者体贴公司布告,留神投资危险并理性投资。

  无法划分咨询阶段开销和开荒阶段开销的,将爆发的研发开销全数计入当期损益。

  公司按合同商定预付上述金钱时,将支出的金钱计入预付账款,正在资产欠债外日,连合预付金钱的性子如属于他日确认的永恒资产,按《企业管帐原则第30号--财政报外列报》划分活动性的请求,将其列入其他非活动资产。

  银行承兑汇票的承兑人是贸易银行,贸易银行具有较高的信用,即使已背书或贴现的应收单子具有法定的追索权,但公司对已背书或贴现的应收单子不再奉行驾御,并挪动了与该银行承兑汇票险些全数的危险和人为,故公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认,公司的账务执掌吻合《企业管帐原则第23号--金融资产挪动》的相干规矩。

  公司可通过管辖机构、决定机制等对东润矿业奉行驾御,将持股43%的东润矿业纳入兼并规模,吻合《企业管帐原则第20号一企业兼并》的非统一驾御下企业兼并的相干规矩。

  公司担任运费的客户中影响较大的是中邦石油自然气股份有限公司吉林石化分公司,2018年运费较2017年裁汰1,070万元。

  公司2015年11月和2016年5月两次采购招标由大庆缘通电子科技公司最终中标,中标后折柳于2016年1月、2016年6月和2017年10月签定进口调动阀、气动开闭阀和色谱及磁氧明白仪修设采办合同,签定合同后公司按商定支出了预付金钱,后所购修设未践约运达,经众次催货无效情状下,公司于2018年4月以大庆缘通电子科技有限公司违约,虚拟公司气力,以合同诈骗、子虚投票罪报案,七台河市公安局新兴分局已对该案立案,并对其法人举行通缉。大庆缘通法定代外人现已失联,该公司正在宇宙中小企业股份让与编制终止挂牌,已不具备进口物资交付材干,公司将个别无法收回的预付金钱转入其他应收款,并根据公司解决职员及讼师的占定计提减值。

  18.年报披露,商誉期末余额8,421.39万元。除勃利县宏泰矿业有限公司计提2,359.09万元商誉减值打定外,其余三项被投资单元均未计提商誉减值打定。同时双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司2018年净利润为-907.10万元,其他被投资单元未披露财政音信。请公司填补披露:(1)涉及商誉事项的四家公司近三年的功绩情状;(2)连合被投资单元的财政境况,收购子公司今后陈说期各期商誉减值测试的详细情状及商誉减值计提情状,以及商誉事项的详细确定根据,显着阐发商誉减值计提是否具有填塞性和精确性,是否吻合管帐原则的相闭规矩,是否吻合把稳性请求,是否存正在前期商誉减值计提不填塞的情状;(3)请管帐师公告私睹。

  14.年报披露,陈说期末应收账款账面价钱为3,380.14万元,较上年同期低重64.81%;计提坏账打定599.93万元,同比低重81.46%。请公司填补披露:(1)应收账款变化较大的出处;(2)减值打定计提是否合理;(3)请管帐师公告私睹。

  公司于2015年7月以3,700万元公民币收购七台河市东润矿业投资有限公司(以下简称“东润矿业”)43%股权,该公司注册资金4,500万元,截止目前,东润矿业股权构造及持股比比方下外:

  评议公司解决层与贩卖和收款相干的内部驾御的策画和运转有用性;搜检公司闭键的贩卖合同,以评议相闭收入确认的战略是否吻合管帐原则的请求;对收入和本钱实行明白顺序,蕴涵遵守产物种别对各月度的收入、本钱、毛利率摇动明白,并与以前时候举行比力;就本年的贩卖收入,抉择样本,搜检其贩卖合同和贩卖战略的条件、入账记载及客户签收记载,以评议收入确认是否与收入确认战略相符;就本年的贩卖收入,抉择个别贩卖客户向其发送询证函,询证2018年度贩卖额以及截至2018年12月31日的应收账款余额;就资产欠债外日前后确认的收入,抉择样本,搜检其贩卖合同、入账记载及客户签收记载,以评议相干收入是否记载正在准确的管帐时候;搜检正在财政报外中相闭收入确认的披露是否吻合企业管帐原则的请求。

  基于上述所奉行的审计顺序, 60万吨/年煤制烯烃项目与公司目前家当链无干系; 因该项目投资预算较大,归纳研商公司的现实谋划情状后,公司不再进一步奉行该项目,与同行业同类项目不再具有可比性; 项目为省级要点项目,平昔处于前期的照准阶段,2015年4月份和2015年11月份,黑龙江省发改委正在官方网站折柳两次对龙泰公司60万吨/年煤制烯烃项目颁发投资主体招标布告(招标编号HLJ-TZZT-043),本项目将引进团结伙伴行为主承修方或由引入投资者承接股权; 公司根据上述事项及政府预期会对项目前期加入赐与全额积累等归纳占定,该项目目前不存正在减值迹象,相干事项正正在主动计划中,如后续存正在实在证据证实前期加入无法收回,公司将全额计提减值打定,管帐执掌吻合《企业管帐原则第8号逐一资产减值》相干的规矩。

  公司担任运费的客户中影响较大的是抚顺新钢铁有限负担公司,2018年运费较2017年裁汰7,032万元,闭键出处是2018年公司裁汰对简单宏大客户的贩卖额,客户特别离别化,近两年对抚顺新钢铁有限负担公司的贩卖额的变革情状如下外:

  正在对2018年财政报外审计时,年审管帐师对贩卖用度的大幅低重予以要点体贴,针对该事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于如下审计顺序:

  奉行了正在修工程审计的相干顺序,详细睹本回答一、4所述的审计顺序;查阅已获取原料领悟现有家当链和10万吨芳烃项宗旨干系;查阅已获取比较行业内同类项目原料并核实其获取途径,领悟项目产能和投资界限的结婚性;查阅行业内同类项目创办周期的原料并核实其获取途径,领悟项宗旨创办是否存正在创办艰苦;核实资金加入比例与施工进度崭露明白差别的出处及合理性;领悟行业的市集格式是否已爆发宏大变革;核实相干资产是否存正在减值迹象,以复核相干资产是否须要计提减值打定。

  2015年公司为七台河市新兴区住房和城乡创办局(以下简称城乡创办局)举行场面回填平整工程确认2,923.13万元收入,于2015年闭公司已收回2,511,23万元,尚欠公司金钱411.90万元。

  按照公司供给的万锂泰公司全数股东的《声明与应允》、《七台河万锂泰电材有限公司声明与应允》及《宝泰隆新资料股份有限公司声明与应允》,咱们以为:公司与其爆发的往还均执行了寻常的相闭往还审议顺序,不存正在任何潜正在的甜头安置,公司不存正在向其输送甜头并损害上市公司其他股东、特别是中小股东甜头的情状。

  公司根据上述事项及政府预期会对项目前期加入赐与全额积累等归纳占定,该项目目前不存正在减值迹象,相干事项正正在主动计划中,如后续存正在实在证据证实前期加入无法收回,公司将全额计提减值打定。

  基于上述所奉行的审计顺序,应收账款变化较大的出处为:A、因西林钢铁集团有限公司倒闭重整,对应收账款估计不行收回的个别核销导致余额裁汰7,288.97万元;B、本年收回中邦石油自然气股份有限公司吉林石化分公司货款导致余额裁汰1,765.57万元;C、本年客户回款时代缩短、应收单子回款比例提升;公司按已制订的应收金钱坏账打定确认和计提的管帐战略对岁晚应收账款的坏账打定举行测试,正在单项金额宏大并寡少举行减值测试后,将寡少测试未爆发减值的应收账款蕴涵正在账龄明白法内再举行减值测试。经测试,应收账款坏账打定计提金额合理,吻合《企业管帐原则第22号逐一金融东西确认和计量》的相干规矩。

  获取政府补助明细外,与报外数、账面数查对是否相符;搜检政府补助的撑持性文献,蕴涵但不限于申请文献、批复、收到金钱的记载、音信披露等;赢得公司对政府补助确实认和计量的相干战略,搜检是否准确对其他收益、交易外收入、递延收益认定,是否吻合已制订的相干战略;从新企图递延收益分期摊销计入当期损益的金额是否准确;抽取资产欠债外日前后爆发的大额政府补助奉行截止性测试;搜检相当常性损益中列报的政府补助是否完好;搜检政府补助是否已遵守企业管帐原则的规矩正在财政报外中作出妥贴列报。

  (3)公司确认研发开销用度化和资金化的详细认计战略,划分咨询阶段和开荒阶段的详细轨范,并阐发其划分的合理性

  截止到2018岁晚,甲醇工段已创办完毕、未举行联动试车,芳烃工段尚未创办完毕,因正在修工程所属资产未抵达预订可运用状况,按《企业管帐原则第4号一固定资产》的相干规矩,此项目不应转为固定资产核算;正在完好策画计划抵达预订可运用状况后,不存正在转固波折。

  基于上述所奉行的审计顺序,2018年年报披露的解决用度上年比力数与2017年年报披露的金额纷歧律,为根据《闭于修订印发2018年度普通企业财政报外式子的知照》(财会〔2018〕15号)请求,将研发用度从解决用度寡少列报所致;解决用度伸长闭键为工资薪酬和股权引发本钱的爆发额本年较上年增长,所实行审计顺序得回的审计证据或许撑持解决职员人数变革与公司解决用度伸长的趋向纷歧律的情状,其变化情状具备合理性;局部性股票股权引发铺排以股份为根蒂举行支出的事项,因而,公司授予职工的股份,其公正价钱应按公司股份的市集代价计量,公司以股权引发授予日正在上海证券往还所本公司股票的收盘价确认局部性股票的公正价钱,确认吻合《企业管帐原则第11号逐一股份支出》的相干规矩;解决用度上涨或许反应公司的经交易务情状,具有合理性。

  资金化研发加入2018年较2017年裁汰的闭键出处是:2017年支出了个别石墨烯专利区域独有权金钱,2018年无此项开销;2018年倚赖于正在修工程项宗旨身手征询及办事的开销较2017年大幅裁汰;无法划分咨询阶段开销和开荒阶段开销的,公司将此类的研发开销全数用度化,计入当期损益,并按《企业管帐原则第30号--财政报外列报》的相干规矩列报和披露。

  对公司解决层聘请的评估机构,填塞体贴了评估机构、评估师的专业胜任材干、专业本质、客观性等;领悟公司商誉减值测试的驾御顺序,蕴涵复核解决层和估值机构对资产组的认定和商誉的分摊伎俩;领悟各资产组的史册功绩情状、创办及生长筹划,以及宏观经济和所属行业的生长趋向;领悟商誉减值测试的估值伎俩;评议商誉减值测试枢纽假设的妥当性;评议测试所援用参数的合理性,蕴涵估计产量、他日贩卖代价、分娩本钱、伸长率、各项谋划用度和折现率等;复核资产组的可收回金额确实认、资产组及商誉的账面价钱的比力结果及结论。

  年审时针折柳奉行了货泉资金、采购与付款轮回策画和运转有用性的领悟和测试顺序;奉行蕴涵但不限于函证、监盘等审计顺序;体贴并查阅诉讼保全的详细事项、金额及出处,以及正在年度陈说中对此音信披露精确性和填塞性;抉择个别样本搜检了单子池交易的原料,并奉行了细节测试;核实、查对了因单子交易而受限资产的相干情状;抉择个别样本搜检了以公司行为出票人出具银行承兑汇票交易的原料,并奉行了细节测试;体贴公司与往还敌手方之间是否存正在相闭干系,是否存正在可靠的往还;抉择个别样本搜检了所赢得大额银行承兑汇票背书或贴现是否落空了驾御;讯问了近年来大额银行承兑汇票背书或贴现是否担任了因法定追索权的追偿负担。

  因勃利县宏泰矿业有限负担公司的商誉已于2014岁晚全额计提减值打定,不再纳入商誉测试规模;近四年岁晚纳入测试规模的商誉测试情状如下:

  因该项目投资预算较大,归纳研商公司的现实谋划情状后,公司不再进一步奉行该项目,与同行业同类项目不再具有可比性。

  公司通过非统一驾御下企业兼并的办法收购标的公司变成商誉,正在采办日按兼并本钱与赢得标的公司可辨认净资产公正价钱份额的差额确认商誉的价钱,详细情状如下:

  公司按已制订的应收金钱坏账打定确认和计提的管帐战略对岁晚应收账款的坏账打定举行测试,正在单项金额宏大并寡少举行减值测试后,将寡少测试未爆发减值的应收账款蕴涵正在账龄明白法内再举行减值测试。经测试,应收账款坏账打定计提金额合理,吻合《企业管帐原则第22号--金融东西确认和计量》的相干规矩。

  获取用度明细外,与报外数、账面数查对是否相符;对用度爆发举行明白顺序,蕴涵但不限于通过各项目构造比抉择要紧的项目,本年和上年闭键项宗旨比力明白,搜检其变化的出处及合理性;对本年较上年爆发宏大摇动的报外要紧项目,抉择样本,搜检其撑持性文献;从新企图局部性股权引发分期确认股份支出本钱,以复核其企图的精确性;占定局部性股票授予日公正价钱确实定是否吻合企业管帐原则的相干规矩;抽查正在资产欠债外日前后爆发的大额用度奉行截止性测试;确定解决用度是否已遵守企业管帐原则的规矩正在财政报外中作出妥贴的列报和披露。

  公司独立董事对上述事项公告独立私睹:万锂泰公司自缔造今后交易未爆发变革,未违反万锂泰公司于2018年7月25日做出的《避免同行逐鹿的应允函》中的应允商定;

  龙泰公司烯烃项目是为了贯彻落实黑龙江省委、省政府加快促进东部煤电化基地创办总体铺排,按照黑龙江省发改委《闭于加快发展煤制烯烃项目前期作事的函》,2012年由公司和黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司决策联合团结创办煤制烯烃项目,因而联合缔造了黑龙江龙泰煤化工股份有限公司,注册资金1亿元,个中公司占65%股份、龙煤矿业集团占35%股份,该项目平昔处于前期的照准阶段,2015年4月份和2015年11月份,黑龙江省发改委正在官方网站折柳两次对龙泰公司60万吨/年煤制烯烃项目颁发投资主体招标布告(招标编号HLJ-TZZT-043),本项目将引进团结伙伴行为主承修方或引入投资者承接股权。

  岁晚对商誉减值测试时,已将正在修工程纳入资产组,公司于岁晚邀请具有证券期货资历的评估机构对商誉相干的资产组的可收回金额举行估值,可收回金额估值大于资产组(含商誉)账面价钱的情状下,商誉和资产组均不存正在减值。测试结果如下:

  咱们已正在年度董事会召开前对公司2019年估计与万锂泰公司爆发的寻常相闭往还举行了填塞领悟,公司董事会已填塞向咱们阐发了2019年度相闭往还金额大幅增长的由来,咱们以为:该相闭往还依然公司第四届董事会第二十九次集会审议通过,并经公司2018年年度股东大会审议通过,审议及外决顺序合法有用,往还代价公正,公司与万锂泰公司按照分娩谋划铺排估计的2019年相闭往还金额是合理的;

  公司2019年度谋划铺排是:采购原煤100万吨、精煤120万吨;入洗原煤130万吨;分娩焦炭130万吨、甲醇39.5万吨;加工煤焦油12万吨;分娩针状焦4万吨;石墨烯“以销定产”。

  (4)连合项目现实创办进度及同类型产物的市集格式,阐发相干资产是否存正在减值迹象,未计提资产减值打定的出处及合理性,相干管帐执掌是否吻合管帐原则规矩

  (6)连合目前同类型产物的市集格式情状,阐发相干资产是否存正在减值迹象,资产减值打定是否计提填塞,相干管帐执掌是否吻合管帐原则规矩

  (1)本期政府补助大额增长的出处,上述政府补助的组成、公司收到金钱或批文的时代以及前期音信披露情状

  (5)连合前期的可行性咨询陈说,阐发陈说期末项目是否已达预订可运用状况,是否应转为固定资产举行核算,是否存正在转固波折

  8.年报披露,公司陈说期末货泉资金余额5.69亿元,个中受限货泉资金为1.53亿元,受限出处为银行承兑汇票保障金、被诉讼保全。应收单子中陈说期内终止确认的银行承兑汇票金额为8.87亿元。目前应收单子的账面余额为1.82亿元,个中受限金额为1.20亿元。应付单子为4.06亿元。按照召募资金存放与运用情状的陈说,陈说期末召募资金剩余6.76亿元。请公司填补披露:(1)连合公司召募资金运用情状,阐发货泉资金余额的合理性;(2)诉讼保全的详细事项、金额及出处,是否涉及音信披露事项;(3)应收单子受限的详细出处、对应事项;(4)大额应收单子终止确认的详细情状,连合应收单子的交易形式及是否具有追索权条件折柳阐发上述贴现或背书的应收单子是否知足终止确认条目,管帐执掌是否吻合管帐原则的规矩;(5)应付单子的闭键往还对方、涉及往还事项、相干方是否与公司存正在相闭干系及其他安置;(6)请管帐师就上述事项公告私睹。

  黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司为公司控股孙公司双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司持股49%的股东。

  无形资产出现经济甜头的办法,蕴涵或许声明操纵该无形资产分娩的产物存正在市集或无形资产本身存正在市集,无形资产将正在内部运用的,或许声明其有效性;

  (2)2018年公司行政解决职员总数为278人,2017年人数为306人,与公司解决用度伸长的趋向纷歧律,请阐发合理性

  奉行了差别承担运费结算办法的数据明白顺序,蕴涵但不限于客户构造组成及数目、贩卖产物类型、运费的承担办法、贩卖收入、贩卖数目、贩卖单价等;抉择差别承担运费结算办法的大额收入的客户行为样本搜检贩卖合同中对运输条件的商定,以考中三方运费的结算票据、运输合同及发票等原料;抽查正在资产欠债外日前后爆发的大额运费奉行截止性测试。

  基于上述所奉行的审计顺序,本年政府补助较上年大额增长闭键是本年收到与收益相干的政府补助较上年增长所致;相干政府补助确实认和计量吻合《管帐原则第16号逐一政府补助》的相干规矩。

  (3)2017年公司披露局部性股票引发铺排,请公司填补披露局部性股票授予日公正价钱确实定根据,以及是否吻合管帐原则的相干规矩

  上述研发加入闭键是石墨烯项宗旨开销,石墨烯化学法分娩线已修成投产,物理法分娩线正处于调试和团结试分娩阶段,物理法分娩线月份抵达预订可运用状况。

  获取研发用度明细外,与报外数、账面数查对是否相符;对研发用度爆发举行明白顺序;赢得了研发职员的构成,连合本钱用度的审计,搜检是否存正在用度分类舛讹;采用要紧的研发用度,搜检用度的列支是否与交易相干,管帐执掌是否准确;抽查正在资产欠债外日前后爆发的大额用度奉行截止性测试;确定研发用度是否已遵守企业管帐原则的规矩正在财政报外中作出妥贴的列报。

  万锂泰公司相干股东就相干职员是否存正在潜正在甜头安置做出了声明与应允,经公司核实:公司与其爆发的往还均执行了寻常的相闭往还审议顺序,不存正在任何潜正在的甜头安置。公司不存正在向其输送甜头并损害上市公司其他股东甜头的情状。

  获取应收账款明细外,与报外数、账面数查对是否相符;正在获取相闭方清单的情状下,通过“天眼查”或“邦度企业信用音信编制”盘问应收账款余额较大往还对方音信情状,以确认其是否存正在相闭干系;对待往还对方余额较大的行为样本奉行了函证顺序,对未函证的应收账款,搜检相干撑持性文献(如贩卖合同、贩卖订单、贩卖发票、发运凭证及回款票据等),确定管帐执掌是否准确;获取应收账款账龄明白外,按已制订计提坏账打定轨范从新企图应收账款坏账打定,以复核其企图的精确性;根据已搜集的原料搜检应收账款中是否存正在已爆发的减值吃亏,是否实时举行管帐执掌;搜检应收账款是否已遵守企业管帐原则的规矩正在财政报外中作出妥贴列报和披露。

  与寻常举止相干的政府补助,计入其他收益;与寻常举止无闭的政府补助,计入交易外出入。

  基于上述所奉行审计顺序,公司可通过管辖机构、决定机制等对东润矿业奉行驾御,将持股43%的东润矿业纳入兼并规模,吻合《企业管帐原则第20号逐一企业兼并》的非统一驾御下企业兼并的相干规矩。

  管帐师私睹:正在已出具的2018年财政报外审计陈说中,年审管帐师已将商誉的减值确定为枢纽审计事项,针对该事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于如下审计顺序:

  预付煤矿矿产目标采办款增长1,980万元,是根据《邦度生长改造委办公厅 邦度能源局归纳司 邦度安好拘押总局办公厅 邦度煤矿安监局办公室闭于进一步完好煤炭产能置换战略加快优质产能开释推动落伍产能有序退出的知照》(发改办能源〔2018〕151号)第七条规矩及黑龙江省煤矿创办的现有战略,为新修马场矿采办的产能目标。

  截至2018年12月31日,应收单子受限金额1.2亿元,应收单子受限的出处是公司正在银行发展的单子池交易,详细操作是:公司以收取客户的银行承兑汇票行为保障金,按照已签定的采办合同、公司行为出票人、银行行为承兑人出具银行承兑汇票,向供应商支出货款,从而提升了资金运用效能,低落了融资本钱。

  (1)近三年公司贩卖用度的详细组成、遵守差别运费结算办法披露的金额,客户数目、贩卖战略,连合上述情状阐发交易收入与贩卖用度变化背离的出处和合理性

  诉讼详细事项:10万吨/年芳烃项目总承包方赛鼎工程有限公司(以下简称“赛鼎公司、原告”)与公司控股的孙公司双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司(以下简称“龙煤天泰公司、被告”)就合同牵连事项向黑龙江省高级职员法院提告状讼,黑龙江省高级公民法院已受理此案件,目前尚未开庭审理。

  预收账款低重幅度较小,无法量化明白,闭键出处是客户类型及其预付采购款变革所致,预收金钱近两年前五名情状:

  公司目前闭键贩卖的产物蕴涵:焦炭(含焦粉、焦粒)、沫煤、粗苯、甲醇、精制洗油、沥青调解组分、针状焦、电力、供热等。

  预付购房款本期裁汰1,293.39万元,是2014年通过客户抵账与唐山鑫隆房地产开荒有限公司签定的认购迁安市民强小区衡宇修立物,因该项购房未解决不动产权证书但属于永恒资产,因而岁首正在其他非活动资产中列示,本年对该项资产经与外地房产解决部分疏导确认:因房产是地下蕴藏室不需解决衡宇产权证,本年转入存货中核算。

  黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司为公司控股孙公司双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司持股49%的股东;上述出票基于寻常的采购交易,不存正在其他安置。

  9.年报披露,陈说期贩卖用度为5935.91万元,同比低重54.15%,闭键由客户自担运费贩卖形式增长以及由公司担任运费的客户数目裁汰归纳影响所致。而同期交易收入同比伸长21.28%。请公司填补披露:(1)近三年公司贩卖用度的详细组成、遵守差别运费结算办法披露的金额,客户数目、贩卖战略,连合上述情状阐发交易收入与贩卖用度变化背离的出处和合理性;(2)运输用度爆发的前五名客户情状,与公司是否存正在相闭干系,产物订价是否公正;(3)请管帐师公告私睹。

  2018年因为实行新管帐报外式子,一本道国产在线。解决用度中的研发用度需寡少列示,因而对年报中披露的上年数据举行了安排,将上年比力数据的研发用度从解决用度中扣除并寡少列示。

  (1)2018年年报披露的解决用度上年比力数与2017年年报披露的金额纷歧律,请阐发出处

  获取预付金钱明细外,与报外数、账面数查对是否相符;正在获取相闭方清单的情状下,通过“天眼查”或“邦度企业信用音信编制”盘问预付金钱余额较大往还对方音信情状,以确认其是否存正在相闭干系;对待往还对方余额较大的行为样本奉行了函证顺序;通过搜检往还对方余额较大的已签定往还合同及合同条件,以核实其金钱性子和活动性的划分;搜检预付金钱是否已遵守企业管帐原则的规矩正在财政报外中作出妥贴列报和披露。

  (4)大额应收单子终止确认的详细情状,连合应收单子的交易形式及是否具有追索权条件折柳阐发上述贴现或背书的应收单子是否知足终止确认条目,管帐执掌是否吻合管帐原则的规矩

  7.正在修工程中龙泰烯烃项目投资预算数为241.80亿元,期末余额为5076.92万元,工程累计加入占预算的比例为0.21%,该项目自2013年至今永恒停息,且未计提减值打定。请公司填补披露:(1)该项目与公司目前家当链的干系;(2)比较行业内同类项目,阐发该项目产能和投资界限是否结婚;(3)该项目目前的促进状况,永恒停息的出处及后续投修安置;(4)连合项目现实创办进度及同类型产物的市集格式,阐发相干资产是否存正在减值迹象,未计提资产减值打定的出处及合理性,相干管帐执掌是否吻合管帐原则规矩;(5)请管帐师就上述事项举行核查并公告私睹。

  被告本次反诉实质:龙煤天泰公司对上述诉官司项有反对,赛鼎公司做为龙煤天泰公司10万吨/年芳烃项目总承包方,正在工程项宗旨全部工艺流程没有打通、本能查核没有举行、未审定工程延期吃亏额等情状下提告状讼是不适宜的。为爱护公司合法权力,公司控股孙公司龙煤天泰公司就赛鼎公司连续执行合同、抵偿龙煤天泰公司逗留工期用度等事宜向黑龙江省高级公民法院提起反诉,并提交了《民事反诉状》。

  截至2018年12月31日,公司已背书或贴现但尚未到期的应收单子金额为 8.87亿元,背书闭键是用于支出资料及修设的采购款。

  正在公司有收购宝清县修龙大雁煤业有限公司意向的情状下,为促进大雁煤业的前期作事,公司与修龙大雁煤业有限公司签定告贷条约,条约商定公司告贷给大雁煤业公司用于个别资源价款的缴付,倘若最终未正在商定的时代与其股东实现股权让与,大雁煤业公司将清偿本金并按1年期贷款基准利率支出息金,故变成其他应收款;2019年1月,公司已完毕收购宝清县修龙大雁煤业有限公司的100%股权,已对其分娩谋划举止或许奉行驾御,将其纳入兼并规模。

  基于上述所奉行的审计顺序, 召募资金运用情状及货泉资金岁晚余额合理; 诉讼保全正在且自布告和年度陈说中已披露详细事项、金额及出处等; 应收单子受限详细出处和对应事项分明且正在年度陈说中已披露; 大额应收单子终止为贴现或背书交易,正在对已贴现或背书应收单子落空了驾御且未担任追偿负担时已知足终止确认条目,管帐执掌吻合《企业管帐原则第23号逐一金融资产挪动》的相干规矩; 向应付单子闭键往还敌手出具银行承兑汇票是以可靠往还为条件而爆发的交易,除此以外不存正在其他安置。

  经领悟,同类型产物的市集格式未爆发宏大变革,相干资产不存正在减值迹象,本项目所分娩的闭键产物芳烃代价走势如下:

  (2)与七台河市新兴区住房和城乡创办局工程款的账龄为3至4年,阐发其永恒挂账的出处

  从上外可能看出,2017年较2016年贩卖用度变革不大,2018年较2017年大幅裁汰的闭键出处是运输用度大幅裁汰所致。

  综上,基于所奉行的审计顺序,交易收入与贩卖用度因运费承担办法及客户构造等出处爆发变化背离是合理的,或许反应交易的现实情状;运输用度爆发的前五名客户情状与公司不存正在相闭干系,其产物订价公正,吻合现行的贩卖战略。

  单元:万元(2)连合被投资单元的财政境况,收购子公司今后陈说期各期商誉减值测试的详细情状及商誉减值计提情状,以及商誉事项的详细确定根据,显着阐发商誉减值计提是否具有填塞性和精确性,是否吻合管帐原则的相闭规矩,是否吻合把稳性请求,是否存正在前期商誉减值计提不填塞的情状

  公司行政解决人数与公司解决用度伸长趋向纷歧律的出处闭键是:股权引发确认解决费本年较上年增长5,223万元,股权引发消弭限售限日分三期,其确认的用度正在2017年9月至2020年8月时候举行分摊;工资薪酬本年较上年增长2,283万元,闭键是员工工资上涨、按公司绩效查核轨制确认的绩效工资增长所致。

  13.年报披露,公司2018年向七台河万锂泰电材有限公司(以下简称万锂泰公司)贩卖针状焦、沥青焦、水、电等产物2423.5万元,其余,公司估计2019年与万锂泰公司发诞辰常相闭往还金额1.49亿元,增幅较大。万锂泰公司缔造于2017年,公司众名高管、主旨身手职员等均持有该公司股份,且万锂泰公司前期应允正在独立于上市公司除外时候,不会以任何办法从事直接或间接与上市公司组成同行逐鹿的交易及举止。请公司填补披露:(1)连合公司目前的谋划铺排及产物境况,阐发万锂泰公司交易自缔造来是否爆发变革,是否违反相干同行逐鹿应允商定;(2)公司与万锂泰公司之间相闭往还大额增长的出处和合理性;(3)核实并确认相干职员是否存正在潜正在的甜头安置。请独立董事公告私睹。

  公司持有东润矿业43%股权,是第一大股东,且两位自然人股东无相闭干系,也不是一律活动人;其决定机制为实行董事制,法定代外人、实行董事及总司理为公司副总裁焦贵金先生;按照东润矿业的章程规矩按持股比例举行收益分拨和损失分管。

  公司内部咨询开荒项宗旨开销分为咨询阶段开销与开荒阶段开销。咨询是指为获取并理会新的科学或身手常识而举行的独创性的有铺排考察。开荒是指正在举行贸易性分娩或运用前,将咨询成就或其他常识运用于某项铺排或策画,以分娩出新的或具有本色性革新的资料、装配、产物等。咨询阶段的开销,于爆发时计入当期损益。开荒阶段的开销同时知足下列条目的,确以为无形资产,不行知足下述条目的开荒阶段的开销计入当期损益。公司确认开荒阶段的详细轨范如下:

  16.年报披露,预收金钱期末余额为1.38亿元,较客岁低重6.25%。请公司填补披露:(1)预收金钱变成的出处及对应的客户类型;(2)预收金钱本年低重的出处。

  (2)研发加入资金化比重同比低重的出处,对应的详细研发项目、目前所处阶段、隔绝研发完毕抵达家当化状况还须要经过的阶段

  权力东西的公正价钱确实定:公司为正在上海证券往还所挂牌的上市公司,股票代价存正在生动市集,按照《企业管帐原则第 11号-股份支出》、《企业管帐原则第22号-金融东西确认和计量》和《企业管帐原则第39号-公正价钱计量》的相干规矩,公司以股权引发授予日正在上海证券往还所本公司股票的收盘价确认局部性股票的公正价钱,公司的管帐执掌吻合管帐原则的相干规矩。

  10.年报披露,预付金钱期末余额为6,753.18万元,前五名占比为52.42%。其他非活动资产中,预付探矿权开销期末余额裁汰为1.48亿元,预付购房款本期裁汰1,293.39万元,预付煤矿矿产目标采办款增长1,980万元。请公司填补披露:(1)预付金钱前五大往还对方的详细情状,是否具相闭联干系;(2)预付探矿权的涉及的详细事项及变化出处;(3)预付购房款与预付煤矿矿产目标采办款本期爆发的出处及对应的详细事项;(4)前述预付金钱的管帐执掌根据;(5)请管帐师公告私睹。

  管帐师私睹:年审管帐师正在对公司年度财政报外的审计流程中对将直接持股 43%的东润矿业纳入兼并报外的情状予以填塞体贴,针对该事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于如下审计顺序:

  查阅了与投资相干的功令文献,蕴涵投资条约、被投资公司章程等,额外体贴与管辖构造、股东权柄、决定机制、利润分拨、退出等相干的条件;搜检股权比例与外决权比例是否一律;体贴了两名自然人是否存正在相闭干系;体贴了两名自然人是否为一律活动人或其他条约安置;归纳占定公司是否或许对东润矿业奉行驾御。

  基于上述所奉行的审计顺序, 除黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司为公司控股孙公司双鸭山龙煤天泰煤化工有限公司的持股49%的股东外,其他往还方不存正在相闭方干系,相闭干系及往还已正在年度陈说中披露; 预付探矿权裁汰闭键是原预付的马场探矿权金钱因赢得采矿权证从探矿权转为采矿权,管帐核算由其他非活动资产转为无形资产,预付探矿权裁汰或许客观反应交易的本色实质及管帐核算妥贴;采办煤矿产能目标为自有煤矿-马场矿创办的奉行所购,正在合同未完毕时,正在其他非活动资产中列报;预付购房款裁汰是本年对该项资产经与外地房产解决部分疏导确认:因房产是地下蕴藏室不需解决衡宇产权证,本年转入存货中核算; 前述预付金钱根据采办合同、合同完毕后资产的持有宗旨、估计运用的办法等举行管帐执掌,预付金钱正在资产欠债外日的列报吻合《企业管帐原则第30号逐一财政报外列报》的相干规矩。

  公司本着把稳性准绳于每年岁晚对商誉减值举行测试,商誉计提填塞、精确,吻合《企业管帐原则第8号--资产减值》的相干规矩,不存正在前期商誉减值计提不填塞的情状。

  搜检了大庆缘通电子科技有限公司和宝清县修龙大雁煤业有限公司余额相干撑持性文献,蕴涵但不限于合同、付款票据等;正在获取相闭方清单的情状下,通过“天眼查”或“邦度企业信用音信编制”盘问其音信情状,以确认其是否存正在相闭干系;搜检了七台河市新兴区住房和城乡创办局余额相干撑持性文献;对宝清县修龙大雁煤业有限公司和七台河市新兴区住房和城乡创办局奉行了函证顺序;获取了大庆缘通电子科技有限公司立案原料等,并赢得经办讼师对大庆缘通电子科技有限公司立案情状、案件起色及估计吃亏的阐发。

  基于上述所奉行的审计顺序, 10万吨芳烃项目是与公司目前主交易务相好像的交易,该项目修成后,副产物煤焦油可能行为公司现煤焦油深加工项宗旨原资料; 通过公然音信仅查到荣盛石化一家上市公司有该项目,该公司属于石化-化纤行业,项宗旨原料为原油;龙煤天泰公司10万吨芳烃项宗旨原料为原煤,两个项宗旨产物也存正在差别;而其他同类非上市公司相干项目披露音信较少,数据难以赢得; 因为2015年通过非统一驾御下兼并赢得项目奉行主体的股权,因而,2015岁晚工程累计加入占预算比例与项目创办进度存正在必定差别;比来三年项目促进舒缓闭键是策画缺陷争议及因而出现的涉诉事项所致,倘若策画缺陷整改完好,不存正在创办艰苦; 2016年至2018年项目工程累计加入占预算比例折柳为87.08%、89.94%、92.23%,工程进度折柳为88%、90%、93%,资金加入比例与施工进度不存正在较大差别; 截止到2018岁晚,甲醇工段已创办完毕、未举行联动试车,芳烃工段尚未创办完毕,因正在修工程所属资产未抵达预订可运用状况,按《企业管帐原则第4号逐一固定资产》的相干规矩,此项目不应转为固定资产核算,正在完好策画计划抵达预订可运用状况后,不存正在转固波折; 经领悟,同类型产物的市集格式未爆发宏大变革,相干资产不存正在减值迹象;岁晚对商誉减值测试时,已将正在修工程纳入资产组,公司于岁晚邀请具有证券期货资历的评估机构对商誉相干的资产组的可收回金额举行估值,可收回金额估值大于资产组(含商誉)账面价钱的情状下,商誉和资产组均不存正在减值,管帐执掌吻合《企业管帐原则第8号逐一资产减值》相干的规矩。

  管帐师私睹:针对上述事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于以下的闭键审计顺序:

  基于上述所奉行审计顺序,老司机快开车a恒指午,公司本着把稳性准绳于每年岁晚对商誉减值举行测试,商誉计提填塞、精确,吻合《企业管帐原则第8号逐一资产减值》的相干规矩,不存正在前期商誉减值计提不填塞的情状。

  17.年报披露,相当常性损益项目和金额列示中,计入当期损益的政府补助本期金额为2798.09万元,相较2017年947.71万元同比伸长195.25%。请公司填补披露:(1)本期政府补助大额增长的出处,上述政府补助的组成、公司收到金钱或批文的时代以及前期音信披露情状;(2)相干政府补助确实认是否吻合管帐原则的规矩;(3)请管帐师公告私睹。

  2018年解决用度较2017年增长6,177.72万元,个中工资薪酬增长2,283.31万元,股权引发用度增长5,222.50万元,变革的出处睹本题(2);其他用度较上年低重。

  2016年至2018年项目工程累计加入占预算比例折柳为87.08%、89.94%、92.23%,工程进度折柳为88%、90%、93%,资金加入比例与施工进度不存正在较大差别。

  基于上述所奉行的审计顺序,交易形式的蜕变使公司研发用度及人数爆发了必定的变化,与公司目前的交易生长基础保留一律;研发加入闭键对石墨烯项宗旨开销,石墨烯化学法分娩线已修成投产,物理法分娩线正处于调试和团结试分娩阶段,物理法分娩线月份抵达预订可运用状况;公司确认研发开销用度化和资金化的详细认计战略显着,管帐战略吻合《企业管帐原则第6号逐一无形资产》的相干规矩。

  黑龙江龙泰煤化工股份有限公司(以下简称“龙泰公司”)的60万吨/年煤制烯烃项目与公司目前家当链无干系。

  与资产相干的政府补助,赢得时确以为递延收益,自相干资产抵达预订可运用状况时,正在该资产运用寿命内遵守合理、编制的伎俩分期计入损益。相干资产正在运用寿命完结前被出售、让与、报废或爆发毁损的,将尚未分拨的相干递延收益余额转入资产处理当期的损益。

  与收益相干的政府补助,用于积累往后时候的相干本钱用度或吃亏的,赢得时确以为递延收益,正在确认相干本钱用度或吃亏的时候计入当期损益;用于积累已爆发的相干本钱用度或吃亏的,赢得时直接计入当期损益。

  公司预收金钱变成的闭键出处是贩卖产物出现的预收账款,对应的客户类型闭键如下:

  15.年报披露,其他应收款期末余额为8439.52万元,个中期末余额前五名的其他应收款合计占比达87.13%。请公司填补披露:(1)与大庆缘通电子科技有限公司和宝清县修龙大雁煤业有限公司两项交游款的详细变成出处,相干欠款方与公司是否存正在相闭干系;(2)与七台河市新兴区住房和城乡创办局工程款的账龄为3至4年,阐发其永恒挂账的出处;(3)请管帐师公告私睹。

  有足够的身手、财政资源和其他资源撑持,以完毕该无形资产的开荒,并有材干运用或出售该无形资产;

  奉行了正在修工程审计的相干顺序,详细睹本回答一、4所述的审计顺序;领悟项宗旨后续安置;连合后续安置对相干资产是否存正在减值迹象的归纳占定举行复核,以确定相干资产是否须要计提减值打定。

  基于上述所奉行的审计顺序,2018年12月29日签订收购宝清县修龙大雁煤业有限公司100%股权条约,2019年1月29日完毕了其法定代外人、实行董事、股东身份等工商改观立案手续。与宝清县修龙大雁煤业有限公司存正在相闭干系,相闭干系及告贷余额已正在年度陈说中披露;与大庆缘通电子科技有限公司不存正在相闭干系;七台河市新兴区住房和城乡创办局滚存余额属于因交易爆发所欠付金钱,账龄的划分、列报精确。

  管帐师私睹:针对上述事项,年审管帐师实行了蕴涵但不限于以下的闭键审计顺序:

  12.年报披露,陈说期解决用度为2.50亿元,较上年同比伸长32.40%;个中工资薪酬占比力高,较上年同比伸长47.70%。请公司填补披露:(1)2018年年报披露的解决用度上年比力数与2017年年报披露的金额纷歧律,请阐发出处;(2)2018年公司行政解决职员总数为278人,2017年人数为306人,与公司解决用度伸长的趋向纷歧律,请阐发合理性;(3)2017年公司披露局部性股票引发铺排,请公司填补披露局部性股票授予日公正价钱确实定根据,以及是否吻合管帐原则的相干规矩;(4)请连合上述事项,归纳明白公司解决用度上涨的详细出处及合理性;(5)请管帐师公告私睹。

  (5)应付单子的闭键往还对方、涉及往还事项、相干方是否与公司存正在相闭干系及其他安置

  (1)与大庆缘通电子科技有限公司和宝清县修龙大雁煤业有限公司两项交游款的详细变成出处,相干欠款方与公司是否存正在相闭干系

  公司已就上述事项正在2019年3月进了披露,详细详睹临2019-014号布告。